Norma de Argentina
ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS
Resolución No. 00878/2000
(B.Oficial: 1-8-2000)
Pago de tributos aduaneros - Modificación
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Pago de tributos aduaneros - Modificación
Resolución General Nº 878/00 - AFIP
Buenos Aires, 27 de Julio de 2000
VISTO la Resolución General Nº 632 (AFIP) referida al pago de
tributos aduaneros, y
CONSIDERANDO:
Que resulta necesario actualizar los procedimientos referidos al
registro, garantización y pago de liquidaciones manuales dentro
del Sistema Informático MARIA.
Que actualmente existen operaciones que se registran a través del
Sistema Tradicional de Recaudación.
Que corresponde normar los procedimientos necesarios para
registrar la totalidad de la recaudación a través del Sistema
Informático MARIA.
Que han tomado la intervención que compete las Subdirecciones
Generales de Operaciones Aduaneras Metropolitanas, del Interior,
de Legal y Técnica Aduanera, y de Recaudación.
Que la presente se dicta en ejercicio de las atribuciones
conferidas por el ArtÃculo 7º, inciso 9) del Decreto Nº 618 de
fecha 10 de julio de 1997.
Por ello,
EL ADMINISTRADOR FEDERAL
DE LA ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS
RESUELVE:
ART. 1º.- Incorporar al Anexo I "INDICE TEMATICO" de la Resolución
General Nº 632 (AFIP), los Anexos IX "REGISTRO DE UNA LIQUIDACION
POR RECAUDACIONES VARIAS" y X "SUPUESTOS DE LIQUIDACION MANUAL".
ART. 2º.- Reemplazar el Anexo II "PROCEDIMIENTO PARA LA
ACREDITACION, AFECTACION Y DEVOLUCION DE FONDOS EN EL SISTEMA
INFORMATICO MARIA" de la Resolución General Nº 632 (AFIP), por el
II A "PROCEDIMIENTO PARA LA ACREDITACION, AFECTACION Y DEVOLUCION
DE FONDOS EN EL SISTEMA INFORMATICO MARIA".
ART. 3º.- Aprobar los Anexos II A "PROCEDIMIENTO PARA LA
ACREDITACION, AFECTACION Y DEVOLUCION DE FONDOS EN EL SISTEMA
INFORMATICO MARIA", IX "REGISTRO DE UN LIQUIDACION POR
RECAUDACIONES VARIAS" y X "SUPUESTOS DE LIQUIDACION MANUAL", que
pasarán a formar parte de la Resolución General Nº 632 (AFIP).
ART. 4º.- Sustitúyese los puntos 1.2 y 1.3 del Anexo VIII
"PROCEDIMIENTO DE CONTROL A APLICAR POR LAS ADUANAS" de la
Resolución General Nº 632 (AFIP) por los siguientes:
a)Punto 1.2 - Que la sumatoria de las afectaciones realizadas por
los usuarios del Sistema para pagar liquidaciones automáticas,
liquidaciones manuales, constituir garantÃas en efectivo, o pagar
multas no automáticas, sea igual al total de las transferencias
ordenadas por el Sistema a las Cuentas Definitivas de Recaudación,
de GarantÃas en Efectivo, y de Multas no Automáticas (Listado de
Afectación de Depósitos de la Cuenta Recaudación a Afectar y
Listado de Ordenes de Transferencias a las Cuentas Definitivas de
Recaudación).
b)Punto 1.3 - Que el saldo del dÃa anterior de la cuenta
RECAUDACION A AFECTAR (en pesos o en dólares estadounidenses) más
las Acreditaciones, menos las Afectaciones (liquidaciones
automáticas y manuales pagadas, garantÃas en efectivo constituidas
y multas no automáticas pagadas) menos las Devoluciones
Administrativas entregadas, sea igual al saldo al final del dÃa,
y dichos montos coincidan con los movimientos de la cuenta según
extracto bancario. Para ello utilizarán el Listado Resumen de
Importes Pendientes de Afectación y los Listados enumerados en los
puntos 1.1 y 1.2.
ART. 5º.- La presente comenzará a regir a partir del 1º de agosto
de 2000.
ART. 6º.- RegÃstrese, comunÃquese a la DIRECCION NACIONAL DEL
REGISTRO OFICIAL para su publicación, y publÃquese en el BoletÃn
de la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS. Cumplido, archÃvese.
Fdo.: Héctor C. RodrÃguez.
ANEXO II A
PROCEDIMIENTOS PARA LA ACREDITACION, AFECTACION Y DEVOLUCION DE
FONDOS EN EL SISTEMA INFORMATICO MARIA
1. Acreditación de Fondos:
Para cancelar las operaciones que se realicen por el Sistema
Informático MARIA, los usuarios deberán depositar los fondos en el
BANCO DE LA NACION ARGENTINA. Las monedas de pago pueden ser pesos
o dólares estadounidenses.
Por cada depósito recibido la citada institución bancaria emitirá
un mensaje de acreditación, que al ingresar a la base de datos de
cada Aduana creará una Subcuenta MARIA que se identificará con
las C.U.I.T. del Importador/Exportador y del usuario habilitado
(Despachante, CompañÃa de Seguro, etc.). Los depósitos pueden ser
individuales o globales, para afectar a una o varias operaciones
de los titulares antes mencionados.
Cualquiera sea la forma de pago utilizada, el código de aduana y
los números de cuenta "RECAUDACION A AFECTAR" que deben indicarse
para realizar los depósitos (según la Aduana ante la que se
opera), son los que se detallan en el ANEXO III A de la Resolución
General Nº 632 (AFIP).
1.1. Boletas de Depósito.
Los formularios a utilizar serán los OM 2132 (color blanco) y OM
2132/9 (color verde) para depósitos en pesos y en dólares
estadounidenses respectivamente, los que constan de tres
ejemplares que tienen el siguiente destino:
1- para el BANCO
2- para la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS
3- para el DEPOSITANTE.
Los modelos de los formularios mencionados se hallan detallados en
el ANEXO IV de la Resolución General Nº 632 (AFIP).
Los depósitos podrán realizarse en el horario hábil establecido
por el BANCO DE LA NACION ARGENTINA en las sucursales asociadas a
cada Aduana, utilizando como medio de pago efectivo o cheque.
En caso que el depósito se realice mediante cheque, el Banco
ingresará al Sistema la información del pago cuando se encuentre
efectivamente acreditado, una vez cumplido el clearing bancario
correspondiente.
1.2. Banca Electrónica
Esta modalidad de pago podrá utilizarse para las Aduanas de BUENOS
AIRES, EZEIZA, LA PLATA y CAMPANA y para aquellas que se habiliten
en el futuro.
Las redes autorizadas son DATANET y SIFWAY para efectuar
transferencias en pesos y en dólares estadounidenses. Para operar
a través de estas redes, los usuarios deberán adherirse a alguna
de ellas y realizar transferencias de fondos desde sus cuentas
bancarias (radicadas en cualquier banco que opere con la red
elegida), a las cuentas RECAUDACION A AFECTAR de las Aduanas.
1.3. Procedimiento para el ingreso de depósitos ante la falta de
vÃnculo de comunicación
Cuando por razones técnicas se produzca la caÃda de alguno de los
vÃnculos de comunicación existentes entre las sucursales del BANCO
DE LA NACION ARGENTINA y los equipos informáticos del Sistema
MARIA de las Aduanas, se utilizarán procedimientos alternativos
que aseguren la continuidad del ingreso de los pagos, para no
entorpecer la operativa aduanera.
Los procedimientos alternativos serán los siguientes:
1.3.1 Ingreso de las boletas de depósito al Sistema por personal
de las Aduanas, utilizando la transacción diseñada especialmente
para esta eventualidad. Este procedimiento se utilizará sólo
cuando el BANCO DE LA NACION ARGENTINA no haya ingresado el
depósito al sistema SAFE T.P o al equipo de la Aduana, en aquellos
casos en los que dicho Banco opera como usuario directo del
Sistema Informático MARIA.
1.3.2 En el caso de que el BANCO DE LA NACION ARGENTINA hubiera
ingresado el pago en su Sistema y no se encontrara activo el
vÃnculo entre su Casa Central y el equipamiento informático del
Sistema MARIA, las dependencias competentes de la Dirección de
Informática Aduanera y de la Dirección de Servicios Informáticos
Integrados, aplicarán los procedimientos alternativos
(procesamiento de soporte entregado por el Banco u otros
autorizados) para enviar la información de los depósitos recibidos
a cada uno de los nodos del Sistema Informático MARIA.
2. Restricciones al uso de las Subcuentas MARIA.
Las Subcuentas MARIA se manejarán con las siguientes restricciones:
2.1 No estarán permitidas las transferencias entre distintas
Subcuentas abiertas en jurisdicción de una misma Aduana.
2.2 No estarán permitidas las transferencias entre Subcuentas
abiertas en jurisdicción de distintas Aduanas, aunque pertenezcan
a un mismo titular.
3. Afectación de fondos.
De acuerdo a lo especificado en el punto 1, los mensajes de
acreditación emitidos por el BANCO DE LA NACION ARGENTINA,
permiten la creación de subcuentas en el Sistema Informático
MARIA.
El saldo a favor generado en cada Subcuenta MARIA le permitirá a
los usuarios afectar los fondos al pago de declaraciones aduaneras
de lunes a viernes de 0.00 a 21.00 horas y los sábados, domingos,
feriados nacionales y dÃas no laborables de 0.00 a 24.00 horas.
En todos los casos el declarante dispondrá las afectaciones desde
su puesto de trabajo y el Sistema producirá una transferencia de
fondos de las cuentas RECAUDACION A AFECTAR de la Aduana con la
que se encuentra operando (Subcuenta MARIA del usuario), a las
cuentas de recaudación definitiva o de garantÃas en efectivo,
según corresponda. Asimismo el usuario podrá consultar los saldos
no utilizados existentes en sus Subcuentas MARIA (por moneda y por
Aduana), asà como las liquidaciones pendientes de pago o garantÃa.
3.1 Afectaciones que se pueden realizar:
* Pago de una declaración aduanera, de una liquidación
complementaria (LMAN) o de una liquidación por recaudaciones
varias.
* Constitución de una GarantÃa en efectivo.
3.2 Utilización de los depósitos:
Para el pago de las liquidaciones el declarante puede utilizar el
importe total o el saldo disponible de uno o más depósitos
realizados en pesos o en dólares estadounidenses o cualquier
combinación de saldos disponibles en ambas monedas (con excepción
de las liquidaciones por motivo "CONT" y concepto "045", que sólo
pueden pagarse mediante la afectación de depósitos en pesos). La
suma de los montos a afectar deberá ser igual al total de la
liquidación a cancelar.
Para constituir garantÃas en efectivo sólo pueden utilizarse
depósitos en dólares estadounidenses.
4. Devolución de fondos.
Los fondos acreditados en una Subcuenta MARIA pueden devolverse a
solicitud de sus titulares por haberse realizado un depósito por
error o para proceder a su cierre. Las devoluciones se efectuarán
mediante la entrega de un cheque.
4.1.Cierre de una Subcuenta MARIA:
Las Subcuentas MARIA se cerrarán cuando sus titulares no fueran a
realizar más operaciones con la Aduana.
Para autorizar el cierre la Aduana verificará que los titulares:
a-Hubieren pedido su baja del Registro de Importadores/
Exportadores o manifestaren en su presentación falta de interés en
continuar operando ante esa Aduana u otra razón justificada.
b-No tuvieren causa pendiente administrativa o judicial de
carácter aduanero.
c-No adeudaren suma alguna por ningún concepto a la DIRECCION
GENERAL DE ADUANAS.
d-No se hallaren suspendidos en el registro pertinente.
e-No tuvieren pendientes operaciones aduaneras.
4.2. Retiro de fondos de las Subcuentas MARIA.
Los titulares de fondos depositados en una Subcuenta MARIA podrán
retirarlos bajo las siguientes condiciones:
a-No haberlos afectado al pago de una operación MARIA.
b-En los casos en que haya efectuado una afectación parcial de
los depósitos, el Administrador de cada Aduana deberá evaluar si
corresponde acceder a la solicitud de devolución.
c-Aportar el comprobante de depósito, en caso de haber depositado
mediante boleta.
d-Si se trata de depósitos realizados por error en otra subcuenta,
debe obtener la conformidad de los titulares de la subcuenta en la
que se encontraren acreditados los fondos.
e-Los titulares de las subcuentas no deben hallarse suspendidos.
4.3. Procedimiento de control para la devolución de fondos.
Para efectuar una devolución administrativa, las Aduanas deberán
realizar los siguientes controles:
a-Determinarán si la presentación del interesado cumple con los
requerimientos de Ãtems 4.1. o 4.2 del presente Anexo.
b-Certificarán el ingreso de los fondos a la cuenta RECAUDACION A
AFECTAR en pesos o en dólares estadounidenses, según corresponda,
con la rendición que el BANCO DE LA NACION ARGENTINA suministra
diariamente, al dÃa siguiente de producida la recaudación.
c-Registrarán la devolución en el Sistema, para bloquear los
fondos.
d-El Administrador de la Aduana o su reemplazante natural
procederá a la autorización inmediata de la devolución con
extensión del cheque correspondiente, el que debe librarse a
nombre del Importador/ Exportador o de un Particular.
e-Emitirán el recibo de la devolución autorizada.
f-Entregarán el cheque a los titulares de la subcuenta
(Despachante, Importador/Exportador, o particular cuando la
subcuenta estuviera conformada con la C.U.I.T. A.F.I.P.), debiendo
el interesado firmar el recibo de la devolución, en prueba de
conformidad.
5. Liquidaciones manuales
a) La Liquidación Manual (LMAN) en el Sistema Informático MARIA es
una liquidación adicional generada por un agente aduanero, en
cualquier momento posterior a la oficialización de una destinación
u operación aduanera detallada, en forma previa a su libramiento o
una vez que éste se halla producido.
Seguidamente se indican algunos de los motivos por los que se
puede generar una Liquidación Manual (LMAN):
Diferencias de tributos detectadas en la liquidación original.
Diferencias de liquidación de tributos y/o Multa no Automática
por falta de documentación complementaria.
Diferimiento de tributos en el pago de Impuestos a los
Combustibles Ley 23.966
Liquidación de conceptos a garantizar por investigación de valor
o canal morado.
Cargos de la Dirección de Fiscalización Aduanera o sus
equivalentes en las Aduanas del Interior, por los importes y
conceptos que correspondan.
Devolución de importes correspondientes a Reintegros/Reembolsos
percibidos en exceso por los Exportadores.
Liquidaciones de diferencias de tributos, multas u otras
actuaciones contenciosas.
Cualquier otro tipo de liquidación relacionada con una
destinación u operación aduanera detallada, que se genere en forma
posterior a la oficialización.
5.1 Registro de Una Liquidación Manual:
Para generar una Liquidación Manual, se deberá utilizar la
transacción "REGISTRO DE UNA LIQUIDACION MANUAL" (mrlmrecm1),
aplicando el siguiente procedimiento:
5.1.1 Al ingresar a la transacción, el cursor se posicionará en el
campo correspondiente al año en curso y código identificador de la
Aduana. Presionando la tecla "ENTER" dos veces el cursor se
desplazará al campo siguiente en el que se deberá ingresar "LMAN".
El número de la liquidación manual será asignado por el Sistema en
forma automática una vez validado el registro de la misma, por lo
que se deberá oprimir la tecla ENTER para saltear el campo
correspondiente.
5.1.2 El cursor se desplazará y el Sistema solicitará el ingreso
de los siguientes datos:
* C.U.I.T. del Importador/Exportador.
* C.U.I.T. del Despachante.
* Documento de referencia: aquà se deberá ingresar "DDT"; oprimir
la tecla "ENTER" y posteriormente ingresar el número completo de
la declaración u operación detallada. Este número se compondrá de:
* Año de registro de la operación (2 dÃgitos). Por ejemplo: "99"
* Código de la Aduana de registro (3 dÃgitos). Por ejemplo: "052"
* Tipo de subrégimen de la operación (4 caracteres: 2 alfabéticos
y 2 numéricos).
Por ejemplo: "IC04".
* Número secuencial de registro de la operación (seis dÃgitos,
debiéndose ingresar ceros a la izquierda si se tratara de un
número inferior a 100.000). Por ejemplo "000593".
* Letra de control del número de la operación (un carácter
alfabético). Por ejemplo: "E".
El Sistema verificará la consistencia en el ingreso de los datos
mencionados, en los siguientes aspectos:
* Que el número de la declaración u operación detallada exista.
* Que el número de la declaración u operación detallada se
corresponda con la dupla Importador/ Exportador/Despachante que
se haya ingresado.
* Que el número de declaración u operación detallada se
corresponda con la Aduana en la que se está operando. Por ejemplo:
un usuario de la Aduana de BUENOS AIRES no podrá generar una
liquidación manual sobre una operación registrada en la Aduana de
EZEIZA.
5.1.3 A continuación deberá registrarse el motivo por el que se
generará la liquidación manual. Este motivo podrá ser:
CONT: para la liquidación de las multas no automáticas que surjan
de actuaciones contenciosas y para la afectación de las garantÃas
previstas en el Art. 453 inc. h) e i) del Código Aduanero.
DEIN: Declaración inexacta
EXES: Espera en el pago de Exportación
FADO: especÃficamente para importes a garantizar por falta de
documentación complementaria.
OFIC: Oficialización
RELI: para importes que surgen de diferencias en la liquidación
original, por cualquier motivo, que deban ser pagados o
garantizados.
TOCB: Transgresión de las obligaciones impuestas como condición de
un beneficio.
TRDS: Transgresión a los regÃmenes de destinación suspensiva .
TROT: Otras transgresiones.
5.1.4 En el campo "Observaciones" deberá indicarse el Ãtem y de
corresponder el subÃtem a los que corresponde la liquidación
manual.
Además de lo establecido en el punto anterior, cuando se trate de
una LMAN por Declaración Inexacta, a continuación del Ãtem y/o
subÃtem, deberá indicarse la naturaleza de la misma (diferencia
de cantidad, calidad, valor, prohibiciones, etc.). Idéntico
temperamento deberá adoptarse respecto de las presuntas
infracciones que pudieran originar perjuicio fiscal.
5.1.5 En el campo siguiente deberá ingresarse la fecha del momento
imponible.
5.1.6 La fecha de vencimiento de la liquidación la incorporará el
usuario que la genere y el plazo a otorgar deberá estar acorde con
la normativa que corresponda aplicarse para cada caso.
Cuando se trate de liquidaciones manuales generadas en forma
previa al libramiento a plaza de la mercaderÃa, la notificación
de la LMAN se realizará en el cuerpo de la declaración detallada
en el campo "Observaciones/Otros trámites Aduaneros" bajo la
siguiente fórmula "QUEDO NOTIFICADO DE LA LMAN Nº /
COMPROMETIENDOME A SU CANCELACION EN EL PLAZO DE DIAS, (O PREVIO
AL LIBRAMIENTO DE LA MERCADERIA SEGUN CORRESPONDA A LA
OPERACION)".
El procedimiento de notificación y trámites posteriores se debe
ajustar a lo indicado en el ArtÃculo 1013 y siguientes del Código
Aduanero.
5.1.7 A continuación los campos a completar son:
Número de expediente que origina la LMAN (debe agregarse en caso
que exista tal expediente). Este número se compondrá de cuatro
caracteres alfabéticos, cuatro numéricos (correspondientes al año)
y finalmente seis caracteres correspondientes al número secuencial
asignado a la actuación. El número quedará expresado de la
siguiente manera: "EAAA-1999- 123456".
Observaciones: se trata de aclaraciones adicionales referidas al
registro de la liquidación. Este campo consta de sesenta (60)
espacios; pudiendo utilizarse hasta un máximo de treinta (30)
espacios.
5.1.8 El tipo de moneda deberá ser siempre dólares estadounidenses.
5.1.9 El sistema proporcionará automáticamente los siguientes
datos
Tipo de Operación (I= importación - E= exportación )
Fecha de Emisión (fecha de creación de la liquidación manual).
Estado (EN CURSO-PAGADA-ANULADA).
Fecha del Estado.
5.1.10 A continuación se ingresará el importe total de la
liquidación manual que debe abonar el declarante. Presionando la
tecla "ENTER" el cursor se posicionará en el bloque inferior de
la pantalla donde se incorporarán los conceptos a pagar o a
garantizar que conforman el importe total.
5.1.11 En primera instancia se ingresará el número de concepto.
Este dato podrá seleccionarse de una lista de opciones que el
sistema proporciona presionando las teclas "CTRL" y "L" en forma
conjunta. Se deberá tener en cuenta en la selección del código de
concepto, si se trata de un concepto "A PAGAR" y/o "A GARANTIZAR".
En la lista de opciones que el sistema proporciona se puede
observar que los conceptos "a pagar" poseen el indicador "P" y los
conceptos "a garantizar" el indicador "G".
5.1.12 Para cada concepto se deberá ingresar el importe total
correspondiente al mismo. Este importe total se conformará por el
importe original del concepto, más los intereses que corresponda
adicionar. Teniendo en cuenta que el Sistema no calcula en forma
automática los intereses por mora, será responsabilidad del
usuario que registra la liquidación manual sumar el interés que
corresponda al monto original de cada concepto. Solamente en el
caso del IVA (concepto 415), los intereses se registrarán en forma
separada al concepto original (utilizando los conceptos 416 a
pagar y 873, a garantizar).
5.1.13 En cada concepto se deberá ingresar el indicador "P", para
obligaciones a pagar, o "G", para obligaciones a garantizar. El
Sistema controlará que el indicador ingresado resulte compatible
con el concepto registrado.
5.1.14 Cuando se registre un concepto a garantizar el Sistema
solicitará el ingreso de un motivo de garantÃa, relacionado a
dicho concepto. Este motivo se podrá seleccionar de una lista de
opciones que el Sistema mostrará presionando las teclas "CTRL" y
"L" en forma conjunta. Finalmente se deberá registrar la fecha de
vencimiento del motivo a garantizar. Esta fecha no será controlada
por el Sistema, por lo que el funcionario actuante deberá extremar
los recaudos para el correcto ingreso de este dato.
5.1.15 Una vez ingresada la totalidad de los datos
correspondientes a un concepto, presionando las teclas PF2-PF1-2,
el Sistema permitirá el ingreso del siguiente concepto.
5.1.16 Si se debe borrar alguno de los conceptos incluidos en la
LMAN que haya sido ingresado por error, se deberá ubicar el cursor
en el campo correspondiente a dicho concepto y presionar las
teclas "PF2", "PF1" y "3".
5.1.17 Finalizada la carga de todos los conceptos el operador
deberá controlar, cuando se trate de una LMAN por motivo "FADO",
si ya existe una garantÃa por el concepto "047" "Multa por falta
de presentación de la documentación complementaria", en caso que
no exista, este concepto también deberá ser incluido en la
liquidación manual.
5.1.18 La información ingresada será validada con la tecla PF3. El
sistema controlará que la sumatoria de los conceptos coincida con
el importe total previamente ingresado. Una vez realizada la
validación el Sistema asignará el identificador de la liquidación
manual y ésta tomará el estado "EN CURSO" (ENC).
5.2.-Pago o Garantización de una Liquidación Manual
Una vez generada la liquidación manual por un agente aduanero, el
usuario desde el KIT MARIA a través de la transacción "CONSULTA DE
LIQUIDACIONES PENDIENTES DE PAGO O GARANTIA" podrá visualizarla.
Su cancelación se realizará, afectando uno o más depósitos en
pesos o en dólares estadounidenses de su Subcuenta MARIA, si se
tratara de una operación a pagar. Si la operación fuera a
garantizar, el usuario deberá afectar la/las garantÃa/s que halla
constituido previamente.
Las LMAN registradas por motivo "CONT" por el concepto 045 (multas
no automáticas) pueden pagarse solamente afectando depósitos en
pesos.
Cuando el usuario cancele desde el KIT MARIA una liquidación
manual, el estado de la misma pasará a ser "PAGADA".
5.3.-Control de Pago de una Liquidación Manual
Una vez efectuado el pago, mediante el uso de la transacción
"EMISION DEL COMPROBANTE DE PAGO DE UNA LIQUIDACION MANUAL"
(mrlmrecs1) las dependencias de la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS
emitirán el comprobante de pago. Este comprobante de pago
debidamente rubricado por el agente aduanero que solicite su
emisión, será entregado al interesado como constancia de pago de
la liquidación. El Sistema permite emitir todos los comprobantes
que sean necesarios.
El pago de la LMAN también puede controlarse a través de la
transacción "CONSULTA DE LA DECLARACION DETALLADA" (mitgddti1), o
bien verificando la afectación de los fondos de un depósito al
pago de la liquidación manual, mediante la transacción "LISTADO DE
AFECTACION DE DEPOSITOS POR FECHA DE ACREDITACION" (mladrecs1). De
dicho listado surgirá una nómina detallada de todas las
afectaciones realizadas para una Subcuenta MARIA, entre las fechas
solicitadas.
5.4.-Modificación de una Liquidación Manual
5.4.1 Una vez registrada la liquidación manual y mientras la misma
se halle en estado "EN CURSO", se podrán modificar los siguientes
campos:
* Fecha de momento imponible.
* Fecha de vencimiento.
* Número de expediente.
* Observaciones.
* Fecha de Resolución.
* Importe total: si se cambia el importe total, deberán cambiarse
los importes parciales correspondientes a los conceptos incluidos
en la liquidación, ya que el total debe ser igual a la suma de
cada uno de los conceptos que integran la liquidación.
5.4.2 La modificación de la liquidación manual se podrá efectuar
ingresando a la transacción "REGISTRO DE UNA LIQUIDACION MANUAL"
(mrlmrecm1). Al ingresar a dicha transacción se deberá ingresar
el número de la liquidación manual a modificarse y el Sistema
desplegará los datos de la misma. Posteriormente se deberá
posicionar el cursor en el campo a modificarse e ingresar los
nuevos datos. Finalmente, una vez recorridos todos los campos, se
deberá oprimir la tecla "PF3", con lo que se validará la
modificación.
Las liquidaciones manuales pueden ser canceladas por el usuario
desde el KIT MARIA hasta la fecha de su vencimiento.
Posteriormente, el interesado deberá concurrir a la DIRECCION
GENERAL DE ADUANAS para solicitar su actualización. En caso de
corresponder, el agente aduanero que intervenga modificará los
importes originales incluyendo los intereses a devengarse hasta la
nueva fecha de vencimiento.
5.5.-Anulación de la Liquidación Manual
Las anulaciones que deban efectuarse se registrarán a través del
uso de la transacción "ANULACION DE UNA LIQUIDACION MANUAL"
(mrlmrecm5) mediante el siguiente procedimiento:
Al ingresar a la transacción el cursor se posicionará en el campo
correspondiente al identificador de la liquidación, allà se deberá
ingresar "LMAN", el número y letra verificadora de la liquidación
que se desea anular.
Posteriormente el cursor se posicionará en el campo "ESTADO" allÃ
presionando las teclas "CONTROL + L" se seleccionará la opción
"ANU" (ANULADA).
Luego se deberá validar el registro, oprimiendo la tecla PF3. El
Sistema arrojará el mensaje de validación realizada.
La transacción de anulación sólo podrá utilizarse cuando el estado
de la liquidación sea en "ENC" EN CURSO.
El uso de esta transacción será de carácter restringido,
asignándose solamente a usuarios con nivel jerárquico a definir
por parte de la Subdirección General de Operaciones Aduaneras
Metropolitanas y Subdirección General de Operaciones Aduanera del
Interior.
5.6.-Actuaciones Contenciosas
5.6.1 En ocasión de la apertura de causas contenciosas que
impliquen la existencia de un eventual perjuicio fiscal, el área
interviniente registrará una liquidación manual por el importe
del perjuicio fiscal estimado, discriminado por cada uno de los
conceptos de recaudación que correspondan. En estos casos, las
actuaciones que se inicien deberán incluir la impresión de
pantalla de la liquidación manual generada en estado "ENC" (en
curso) con firma y sello del agente interviniente. Teniendo en
cuenta que la liquidación puede ser cancelada desde el KIT hasta
la fecha de su vencimiento y que en la instrucción de un sumario
contencioso se cumplirán los plazos previstos en el Código
Aduanero, al generar una LMAN se registrará la fecha de
vencimiento 31/12/2099, quedando a cargo de la autoridad que
instruya el sumario el control de los vencimientos.
5.6.2 Si una vez recibidas las actuaciones por el Departamento
Procedimientos Legales Aduaneros o su equivalente en las Aduanas
del Interior, se detectara que la liquidación original no fue
efectuada en forma correcta, las dependencias mencionadas
remitirán dichas actuaciones nuevamente al área denunciante para
su rectificación. Una vez modificada la liquidación se emitirá
nuevamente la impresión de pantalla de la misma con la firma y
sello del agente interviniente para agregar a las actuaciones.
5.6.3 Emitido el fallo contencioso o previo a su dictado en los
casos de extinción de la acción penal aduanera por pago
voluntario, el Departamento Procedimientos Legales Aduaneros o su
equivalente en las Aduanas del Interior solicitarán a las
Divisiones Registro de Importación y Registro de Exportación o las
dependencias que cumpla sus funciones en las restantes Aduanas, la
generación de una liquidación manual por motivo "CONT", a pagar,
por el importe de la multa no automática aplicada (concepto 045),
dejando registrado el número de expediente por el que tramita el
sumario contencioso. Las LMAN registradas por motivo "CONT" y el
concepto 045, sólo pueden pagarse en pesos. Asimismo, en caso que
corresponda, las áreas liquidadoras actualizarán la LMAN
originalmente registrada por la diferencia de tributos,
incorporando los importes establecidos en el fallo contencioso más
los intereses.
5.7 Garantización de un sumario contencioso
5.7.1 En caso que el interesado pretendiere acogerse al régimen de
garantÃa previsto en el Art. 453 inc. h) e i) del Código Aduanero,
el Departamento Procedimientos Legales Aduaneros, o su equivalente
en las Aduanas del Interior, una vez determinado el importe a
garantizar solicitarán a las Divisiones Registro de Importación y
Registro de Exportación o la dependencia que cumpla sus funciones
en las restantes Aduanas, la generación de una LMAN motivo "CONT"
a garantizar. Dicha liquidación manual podrá incluir según
corresponda los siguientes importes:
a) Importe correspondiente a la diferencia de tributos.
b)Importe máximo de la multa, valor en aduana o valor en plaza de
la mercaderÃa (concepto 845 Valor Art. 453 incs. h) e i) del
Código Aduanero).
c)Importe de los beneficios a cobrar anticipadamente conforme el
art. 453 inc. l) del Código Aduanero.
5.7.2 Para garantizar estas liquidaciones los usuarios deberán
constituir y afectar una garantÃa por motivo "SUCO" (Sumario
Contencioso). Las garantÃas podrán ser constituidas en efectivo
(en dólares estadounidenses), en aval bancario, o bien en seguro
de caución (con excepción de las multas).
5.7.3 En caso que una liquidación incluya importes
correspondientes a multas y diferencias de tributos y el
interesado pretenda garantizar a través de un seguro de caución
dichas diferencias; se deberán generar dos liquidaciones manuales;
una para la multa (que deberá ser garantizada en efectivo o aval
bancario) y otra para las diferencias de tributos (que podrá ser
garantizada además con seguro de caución).
5.7.4 Una vez garantizadas estas liquidaciones manuales, el
Departamento de Procedimientos Legales Aduaneros verificará la
correcta cancelación de las mismas y, en caso de resultar conforme
dicha verificación, solicitará a la Sección Liquidaciones de
Importación o su equivalente funcional la anulación de la
liquidación manual originalmente registrada, a los efectos de
permitir la salida a plaza de la mercaderÃa objeto del Sumario
Contencioso.
5.7.5 Emitido el fallo contencioso, el Departamento Procedimientos
Legales Aduaneros o su equivalente en las Aduanas del Interior
solicitarán a las Divisiones Registro de Importación y Registro
de Exportación o la dependencia que cumpla sus funciones en las
restantes Aduanas, la generación de una liquidación manual por
motivo "CONT", a pagar, por el importe de la multa no automática
aplicada (concepto 045). En caso de corresponder, requerirán
también el registro de una liquidación manual por motivo "CONT"
por los importes correspondientes a diferencias de tributos que
se hubieran establecido en el fallo contencioso más los intereses
devengados.
5.7.6 Una vez que ambas liquidaciones hayan sido pagadas, se
liberará la garantÃa afectada al sumario utilizando la transacción
de "RECTIFICACION DEL ESTADO DE UNA GARANTIA" (mregrecm1).
5.7.7 Si por el fallo el imputado resultara absuelto se liberará
la garantÃa utilizando la misma transacción mencionada en el
párrafo anterior.
5.8 Aclaraciones Adicionales:
*Las liquidaciones manuales se registrarán en todos los casos, en
dólares estadounidenses.
*Cualquier liquidación adicional que deba generarse sobre una
destinación u operación detallada, se registrará a través de la
liquidación manual y se cancelará por el procedimiento de
recaudación del Sistema Informático MARIA establecido en el Ãtem
3 del presente Anexo.
*Sólo podrán cancelarse liquidaciones o cargos formulados sobre
una declaración detallada registrada en el Sistema Informático
MARIA utilizando las boletas de depósito OM 686 u OM669 del
sistema tradicional de recaudación, cuando por razones técnicas
y/u operativas no se hallare disponible el Sistema Informático
MARIA.
*Una liquidación manual puede incluir conceptos "a pagar" y a
"garantizar" simultáneamente.
*Si se trata de una liquidación manual por motivo FADO el operador
deberá en primer término ingresar a la transacción "Presentación
de la Documentación" (mpredocm1) e ingresar el indicador de
presencia real "N" (no) para la documentación no presentada u
observada.
*Cuando una LMAN no se cancele en plazo previsto en el artÃculo
794 del Código Aduanero y se aplique lo establecido en el
artÃculo 1122 del citado texto legal, se incorporará a la misma
obligatoriamente el número de actuación y el número del acto
resolutivo de suspensión, agregando en cada actuación la impresión
de la pantalla.
*Si una liquidación manual fuera objeto del procedimiento de
impugnación dispuesto en los artÃculos 1053 siguientes y
concordantes del Código Aduanero, la dependencia interviniente
deberá registrar obligatoriamente el número de actuación que
acompaña al cargo original, agregando a cada actuación la
impresión de la pantalla.
*El estado de una liquidación manual también puede ser consultado
a través de la transacción "Consulta de la declaración detallada"
(mitgddti1). Para esto se deberá ingresar a la transacción e
incorporar el identificador de la declaración detallada que se
desea consultar. Luego, presionando las teclas "PF2" y "2" en
forma conjunta, se ingresará al presupuesto general de la
declaración. Posteriormente, oprimiendo nuevamente las teclas
"PF2" y "2" se ingresará a la pantalla correspondiente a "Otras
Liquidaciones"; allà se observará el identificador de la
liquidación manual, su estado, fecha de vencimiento y total a
pagar o a garantizar. Finalmente, posicionando el cursor en el
identificador de la liquidación manual se podrá consultar el
detalle del pago, presionando las teclas "PF2" y "2" o bien de
las garantÃas afectadas (si se tratara de una liquidación a
garantizar), presionando las teclas "PF2" y "4".
*Las garantÃas afectadas a liquidaciones manuales sólo podrán ser
liberadas utilizando la transacción "Rectificación del estado de
una GarantÃa" (mregrecm1).
ANEXO IX
1- REGISTRO DE UNA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS.
A fin de registrar el pago de tributos y/o afectar fondos en el
Sistema Informático MARIA en los supuestos adjuntos en ANEXO X;
el Servicio Aduanero deberá registrar una Liquidación por
Recaudaciones Varias, a través de la transacción (mrlmrecm2);
esta transacción de registro como las demás que se mencionan en
la presente deberán habilitarse en cada Aduana dentro del grupo
operativo correspondiente.
1.1-USO DE LA TRANSACCION REGISTRO DE UNA LIQUIDACION POR
RECAUDACIONES VARIAS.
A)Ingresando a la transacción en cuestión (PANTALLA 1) el cursor
se posicionará en el campo correspondiente al año en curso y
código identificador de la Aduana, presionando la tecla "ENTER"
dos veces, el mismo se desplazará al siguiente campo en el que se
deberá ingresar "LMAN" (PANTALLA 2). El número de la liquidación
será asignado por el Sistema en forma automática una vez validado
el registro de la misma (como se especifica en el punto L), por lo
que se deberá oprimir nuevamente la tecla "ENTER" para pasar al
campo posterior.
B)A continuación el Sistema solicitará el ingreso de los
siguientes datos:
CUIT del Importador / CUIT del Despachante
(En los casos en los que no existan las figuras del Importador y/o
Despachante, o bien una o ambas CUIT no se encuentren habilitadas,
se utilizará la CUIT 33-69345023-9 "AFIP".
Documento de referencia: deberá ingresarse o seleccionarse de la
lista de opciones presionando las teclas "Ctrl +L"; según las
siguientes alternativas:
DDT (Declaración Detallada)
DSO (Declaración Sumaria)
GAR (GarantÃa)
LIQ (Liquidación)
OTR (Otros)
A continuación y presionando la tecla "ENTER" deberá ingresarse el
número completo de la destinación, el cual se compondrá del
siguiente modo:
1-Año de registro de la operación (2 dÃgitos). Por ejemplo "00"
2-Código de Aduana de registro (3 dÃgitos). Por ejemplo "001"
3-Tipo de declaración: 4 caracteres: Por ejemplo "PART"
4-Número secuencial de registro de la operación (seis dÃgitos,
debiéndose ingresar ceros a la izquierda si se trata de un número
inferior a 100.000). Por ejemplo "000005".
5-Letra de control del número de la operación (un carácter
alfabético). Por ejemplo: "R". (PANTALLA 3).
El Sistema verificará que la liquidación que se registra no
corresponda a una Declaración Detallada de la misma Aduana de
registro y en donde no cambie la relación Importador/Exportador-
Despachante, y ambos se encuentren habilitados; en cuyo caso
deberá utilizarse la transacción Registro de una liquidación
manual (mrlmrecm1).
C)Presionando la tecla "ENTER" el cursor se posicionará en el
campo Tipo de Operación, en el cual deberá ingresarse "I"
Importación / "E" Exportación según corresponda, o bien
seleccionarse de la lista de opciones presionando las teclas
"Ctrl+L" (PANTALLA 4).
D)Seguidamente deberá ingresarse o seleccionarse de la lista de
opciones el Motivo de liquidación manual, según las siguientes
posibilidades:
CONT (Contenciosos)
COUR (Courier)
DEIN (Declaración Inexacta)
EXES (Espera en el pago de Exportación)
FADO (Falta de documentos)
OFIC (Oficialización)
OTR (Otro)
REFI (Reliquidación Sistema de Fiscalización)
RELI (Reliquidación)
TOCB (Transgresión de Beneficios)
TRDS (Transgresión de Destinación Suspensiva)
TROT (Otras transgresiones)
EQUI (Régimen Equipaje)
ENCO (Encomiendas Postales)
SIDI (Sidin)
(PANTALLA 5)
E)A continuación deberán completarse los siguientes campos:
-Número de expediente: sólo en caso de corresponder con el
siguiente formato:
Actuación: cuatro caracteres alfabéticos, ej.: EAAA
Año: cuatro caracteres numéricos, ej.: 2000
Número: seis caracteres numéricos correspondientes al número
secuencial, ej.: 603142
-Fecha del momento imponible:
-Fecha de vencimiento:
-Fecha de resolución/sentencia: (sólo en caso de corresponder)
(PANTALLA 6).
F)El tipo de moneda: deberá ser siempre dólares estadounidenses
(PANTALLA 7).
G)El Sistema proporcionará automáticamente los siguientes datos:
Tipo de Operación: (I: Importación - E: Exportación)
Fecha de emisión: (fecha de creación de la liquidación)
Estado: (en curso - pagada - anulada)
Fecha del estado:
(PANTALLA 8)
H)Seguidamente se ingresará el importe total liquidado que debe
abonar el declarante (PANTALLA 9). Presionando la tecla "ENTER"
el cursor se posicionará en el bloque inferior de la pantalla
donde se discriminarán los conceptos a pagar o a garantizar que
conforman el importe total.
I)El primer dato que se ingresará será el número de concepto, el
cual podrá ingresarse o seleccionarse de la lista de opciones
presionando las teclas "Ctrl + L"; el Sistema presionando la tecla
"ENTER" desplegará automáticamente la descripción del concepto
(PANTALLA 10). Presionando la tecla "ENTER" deberá ingresarse el
importe correspondiente al mismo, y como tipo de obligación "P" y/
o "G" según se tratare de tributos a pagar y/o a garantizar
(PANTALLA 11).
J)Cuando fuere necesario ingresar más de un concepto de
recaudación, posicionándose en el campo correspondiente al número
de concepto, deberá presionarse las teclas PF2 PF1 2, y el Sistema
habilitará renglones para ingresar otros conceptos, según lo
indicado en el punto I) (PANTALLA 12).
K)En el caso que se ingresare erróneamente algún dato, el mismo se
eliminará con las teclas PF2 PF1 3, siempre con el cursor
posicionado en el número de concepto.
L)Finalizada la carga de todos los conceptos, la información
ingresada será validada presionando la tecla PF3. El Sistema
controlará que la sumatoria de los conceptos coincida con el
importe total previamente ingresado. Realizada la validación el
Sistema asignará el número identificador de la liquidación y ésta
tomará el estado "EN CURSO " (ENC) (PANTALLA 13).
2-PAGO O GARANTIZACION DE LA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS
2.1- Una vez generada la liquidación por Recaudaciones Varias, el
Servicio Aduanero a través de la transacción "Pago de una
liquidación manual" (mrlmrecm3) realizará la afectación de los
fondos previamente depositados por el declarante. La cancelación
se realizará afectando uno o más depósitos en pesos o en dólares
estadounidenses de la Subcuenta MARIA. En los casos que
correspondiere la cancelación de la liquidación manual se
realizará afectando garantÃas previamente constituidas.
2.2- Ingresando a la transacción Pago de una Liquidación manual
(PANTALLA 14), deberán completarse los datos correspondientes al
identificador de la liquidación a pagar y/o a garantizar
(PANTALLA 15). Seguidamente y presionando la tecla ENTER el
Sistema desplegará los datos relativos a la liquidación invocada,
debiéndose prestar debida atención al estado y monto a cancelar
(PANTALLA 16).
2.3- Presionando las teclas PF2 4 o PF2 5 el Sistema desplegará
los distintos depósitos o garantÃas disponibles respectivamente
con identificación del medio de depósito e importes (PANTALLA 17).
2.4- El cursor se posicionará en el campo en donde debe ingresarse
total o parcialmente el importe a cancelar. En el supuesto que la
liquidación se cancelare con un solo depósito y/o garantÃa deberá
ingresarse el monto total a afectar, eliminando con la barra
espaciadora el importe original del depósito invocado, y
presionando la tecla "ENTER" el Sistema aceptará el monto
ingresado (PANTALLA 18).
Si existieran depósitos o garantÃas que no fueran a ser
utilizados, previamente a ingresar el monto a cancelar, deberán
eliminarse con las teclas PF2 PF1 3.
Si la cancelación se realizare con más de un depósito se
eliminarán los sobrantes, salvo los que fueran a utilizarse,
ingresando los importes exactos que se afectarán por cada uno
(PANTALLA 19).
2.5- Completado el monto a pagar y/o a garantizar con la
respectiva selección de los depósitos e importes, deberá validarse
presionando la tecla PF 3; y volviendo a la pantalla original,
nuevamente deberá validarse la operación realizada a través de la
tecla PF 3 (PANTALLA 20).
2.6- Cancelada la liquidación, el estado de la misma pasará a ser
"PAGADA" (PANTALLA 21).
2.7- Sólo en los casos en que el Registro de la Liquidación por
Recaudaciones Varias se hubiere realizado sobre una Declaración
Detallada (DDT), y la dupla Importador/Exportador estén
habilitadas, la liquidación podrá ser cancelada por el declarante
desde su puesto de trabajo a través del KIT MARIA.
3- CONTROL DE PAGO DE LA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS
3.1-Una vez efectuado el pago, mediante el uso de la transacción
"Emisión del comprobante de pago de una liquidación manual"
(mrlmrecs1) las dependencias de la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS
emitirán el comprobante de pago (PANTALLA 22).
Este comprobante de pago debidamente rubricado por personal
aduanero será entregado al interesado como constancia de pago de
la liquidación. El Sistema permite emitir todos los comprobantes
que sean necesarios.
3.2- El pago de la liquidación también puede controlarse a través
de las transacciones "Consulta de una Declaración Sumaria"
(mitgdsui1) y "Consulta de una Declaración Detallada" (mitgddti1)
en donde presionando las teclas PF2 PF2 y PF2 respectivamente, se
visualizará la liquidación registrada sobre esa declaración, su
estado y detalle del pago (número de boleta y monto afectado)
(PANTALLA 23).
4- ANULACION DE LA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS.
4.1- En los casos que fuera necesario anular una liquidación por
Recaudaciones Varias deberá utilizarse la transacción "Anulación
de una liquidación manual" (mrlmrecm5) (PANTALLA 24).
4.2- Al ingresar a la transacción el cursor se posicionará en el
campo correspondiente al identificador de la liquidación, allà se
deberá ingresar "LMAN", y el identificador de la liquidación que
se desea anular (PANTALLA 25).
4.3- Presionando la tecla "ENTER" el cursor se posicionará en el
campo "ESTADO", donde deberá ingresarse "ANU" (anulada) o bien
seleccionarse de la lista de opciones presionando las teclas
"Ctrl + L" (PANTALLA 26).
4.4- Presionando la tecla PF 3 se validará la anulación, y el
Sistema arrojará el mensaje "Validación realizada".
4.5- La transacción de anulación, sólo podrá utilizarse cuando la
liquidación esté "EN CURSO".
4.6- El uso de esta transacción deberá ser de carácter
restringido, por lo que la DIRECCION GENERAL DE ADUANAS
determinará los niveles jerárquicos que tengan acceso a la misma.
5- MODIFICACION DE UNA LIQUIDACION POR RECAUDACIONES VARIAS.
5.1- En los casos que deba modificarse el Documento de referencia
la liquidación en cuestión deberá ser anulada según lo establecido
en el punto 4, registrándose una nueva; salvo en los casos en que
se tratare de una Destinación correspondiente a una Aduana
distinta a la de registro.
5.2- Una vez registrada la liquidación manual y mientras la misma
se halle en estado "EN CURSO" la modificación de cualquier otro
dato podrá modificarse a través de la transacción "Registro de una
liquidación por Recaudaciones Varias" (mrlmrecm2) ingresando el
número identificador de la liquidación, y presionando la tecla
"ENTER" se posicionará el cursor en el/los campos a modificar.
5.3- La modificación efectuada será validada a través de la tecla
PF3 (PANTALLAS 1 y 28). El Sistema controlará que la sumatoria de
los conceptos coincida con el importe total previamente ingresado.
Una vez finalizada la validación el Sistema asignará el
identificador de la liquidación manual y ésta tomará el estado
"EN CURSO" (ENC).
6- CONSULTA DE UNA LIQUIDACION MANUAL
La consulta de una liquidación por Recaudaciones Varias se
realizará a través de la transacción "Consulta de una liquidación"
(mrlmreci1), en la cual ingresando el número del identificador
correspondiente, el Sistema desplegará todos los datos de la
liquidación a consultar (PANTALLA 27).
7 - OTRAS CONSIDERACIONES
7.1 - REGIMEN COURIER
La liquidación por Recaudaciones Varias se realizará sobre cada
destinación sumaria (PART) en estado PRESENTADA.
El Servicio Aduanero no autorizará el libramiento a plaza de la
mercaderÃa, hasta tanto la liquidación manual no se encuentre en
estado PAGADA.
7.2 - PAGO DE PARTICULARES, REGIMEN DE EQUIPAJE, ENCOMIENDAS
POSTALES INTERNACIONALES Y OTRAS DECLARACIONES SUMARIAS.
En los supuestos en que sea necesario registrar a través del
Sistema Informático MARIA el pago de tributos efectuado por
particulares; ya sea por la utilización del Régimen de Encomiendas
Postales, o por el Régimen de Equipaje para el pasajero que
ingrese o egrese del Territorio Aduanero con equipaje acompañado
o no, superando la franquicia en vigencia, o sea necesario
formularle alguna denuncia por transgresiones a dichos RegÃmenes;
el Servicio Aduanero deberá registrar la correspondiente
Liquidación por Recaudaciones Varias.
En los casos en que fuera necesario aplicar Actuaciones
Contenciosas al pago de particulares, deberá contemplarse lo
establecido en el punto 5.6 del Anexo II A.
Al respecto y considerando que en estas situaciones no existen las
figuras del Importador y del Despachante, las CUIT a considerar
en el Registro de la Liquidación, serán en ambos casos la CUIT
33-69345023-9 "AFIP", por cuanto el Sistema solicitará
obligatoriamente el Tipo y Número de documento del particular.
7.3 - DESTINACIONES OFICIALIZADAS POR SIDIN
A fin de registrar el pago a través del Sistema Informático MARIA,
de las Destinaciones que fueran a ser oficializadas por SIDIN, el
declarante procederá a depositar los fondos en la Subcuenta MARIA,
dejando asentado en la boleta de depósito como tipo de documento
"SIDIN".
Con dicha constancia de pago, efectuada la oficialización del
SIDIN, y previo a la confirmación de dicha oficialización, el
Servicio Aduanero procederá a registrar la liquidación por
Recaudaciones Varias en donde deberá considerar como documento de
referencia el SIDIN oficializado, (el documento de referencia a
considerar en este caso será OTR, debiéndose ingresar el número
completo del SIDIN incluyendo el dÃgito verificador, ej.: OTR
1301301). La cancelación de esta liquidación se efectuará
afectando los fondos de un solo depósito y/o garantÃa constituida
a tal efecto.
Los depósitos identificados como tipo de documento "SIDIN" no
podrán utilizarse para cancelar otro tipo de destinaciones que no
sean los correspondientes al Sistema Dua Informatizado.
Cuando se registrare una Liquidación por Recaudaciones Varias
motivo SIDI (SIDIN), el Sistema obligará automáticamente la
afectación de los fondos depositados a tal efecto, a fin de que
el Sistema no otorgue a la Liquidación un número identificador si
la misma no fue previamente cancelada.
Cabe aclarar que a fin de lograr la confirmación de la
oficialización del SIDIN el Sistema D-P solicitará el número
identificador de la Liquidación por Recaudaciones Varias.
Cuando por razones técnicas y/o operativas el Sistema Informático
MARIA no se hallare disponible, el pago del SIDIN se tramitará por
el Sistema Tradicional de Recaudación conforme lo establecido en
el punto 1 del Anexo V de la Resolución General Nº 632 (AFIP).
Nota del Editor: Las PANTALLAS 1 a 28 que integran esta Resolución
no pueden incorporarse por problemas técnicos.
SUPUESTOS DE LIQUIDACION MANUAL
[T]
------------------------------------------------------------------
SUPUESTO |REGISTRO DE UNA |REGISTRO DE UNA |
|LIQUIDACION POR |LIQUIDACION MANUAL|
|RECAUDACIONES VARIAS|(mrlmrecm1) |
|(mrlmrecm2) | |
-------------------------|--------------------|------------------|
Régimen Courier | X | |
| | |
Otras Declaraciones | | |
Sumarias | X | |
| | |
Encomiendas Postales | | |
Internacionales | X | |
| | |
Régimen de Equipaje | X | |
| | |
Pagos de particulares | X | |
| | |
Estados dados de baja | X | |
| | |
Cargos generados por | | |
el Sistema de | | |
Fiscalización | X | |
| | |
Registro de liquidaciones| | |
en una Aduana distinta | | |
a la de Registro | X | |
| | |
Liquidaciones sobre | | |
destinaciones en las | | |
que hubiere cesado la | | |
relación comercial con | | |
el Despachante | X | |
| | |
Liquidaciones para los | | |
casos en los que el | | |
Importador difiera del | | |
de la Declaración | | |
original | X | |
| | |
Liquidaciones sobre | | |
Destinaciones oficializa-| | |
das por SIDIN | X | |
| | |
Liquidaciones sobre | | |
Destinaciones anteriores | | |
al SIM | X | |
| | |
Liquidaciones sobre | | |
Declaraciones Detalladas | | |
de la misma Aduana de | | |
Registro, en donde no | | |
cambie la relación | | |
Importador/Despachante, | | |
y ambos se encuentre | | |
habilitados | X | |
------------------------------------------------------------------
[/T]